2024年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、有价证券换回现金所付出的代价，被称为现金的交易成本。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：有价证券换回现金所付出的代价（如支付手续费），被称为现金的交易成本。选项B不符合题意。

2、下列关于现金回归线的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.现金回归线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关

B.有价证券日利息率增加，会导致现金回归线上升

C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升

D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券

正确答案:C

答案解析:现金回归线，从公式中可以看出现金回归线与下限L呈正相关，与有价证券的日利息率呈负相关，与有价证券的每次转换成本b呈正相关，所以选项A、B为错误表述，选项C正确；当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。

3、我国短期融资券的发行人为金融机构，发行对象为社会公众。（）【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:我国短期融资券的发行人为非金融企业，发行对象为银行间债券市场的机构投资者。

4、企业拟将信用期由目前的45天放宽为60天，预计赊销额将由1200万元变为1440万元，变动成本率为60%，等风险投资的最低报酬率为10%，则放宽信用期后应收账款占用资金的“应计利息”增加额为（）万元。（一年按360天计算）【单选题】

A.15

B.9

C.5.4

D.14.4

正确答案:C

答案解析:本题考核应收账款占用资金应计利息的计算。原应收账款占用资金的应计利息=1200/360×45×60%×10%=9（万元）放宽信用期后应收账款占用资金的应计利息=1440/360×60×60%×10%=14.4（万元）放宽信用期后应收账款占用资金的应计利息增加额=14.4-9=5.4（万元）

5、某公司持有有价证券的年利率为6%，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（）元。【单选题】

A.0

B.14000

C.12000

D.10000

正确答案:C

答案解析:本题考核确定目标现金余额的随机模型。H=3R-2L=3×10000-2×4000=22000（元），公司现有现金22000元达到了现金持有量的上限,所以需要进行现金与有价证券的转换,投资于有价证券的金额=22000-10000=12000（元）。