2024年中级会计职称考试《中级会计实务》考试共39题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第十七章 所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、确认递延所得税资产一定会影响所得税费用。（  ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：确认递延所得税资产可能会影响商誉，也可能影响其他综合收益等；选项A不符合题意。

2、某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：此题表述正确。选项B不符合题意。

3、AS公司所得税税率为25%。2011年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2011年12月31日无形资产没有发生减值，则下列表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.可抵扣暂时性差异16万元

B.应纳税暂时性差异16万元

C.确认递延所得税负债4万元

D.确认递延所得税费用4万元

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：账面价值＝160（万元）；计税基础＝160－160/10＝144（万元）；资产账面价值＞计税基础，应纳税暂时性差异为16万元；递延所得税负债＝16×25%＝4（万元）；同时确认递延所得税费用4万元。选项BCD不符合题意。

4、应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：此题表述正确。选项B不符合题意。

5、关于企业所得税的核算，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核

B.对于前期已确认的递延所得税资产，如果预计未来期间很可能无法取得足够的应纳税暂时性差异用以利用递延所得税资产的利益的，应当减记递延所得税资产

C.如果可抵扣暂时性差异的转回期间较长，则应该对递延所得税资产进行折现

D.如果企业拟长期持有某项长期股权投资，则对于该项长期股权投资的相关暂时性差异不应确认递延所得税

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确；选项C错误：无论可抵扣暂时性差异的转回期间如何，企业均不应该对递延所得税资产折现。