2024年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业为抓住各种市场机会，获取较大利益而准备的现金主要是出于（）动机的需要。【单选题】

A.交易

B.预防

C.投机

D.安全

正确答案:C

答案解析:持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。其中,投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。

2、在利用存货模型和随机模型确定现金最佳持有量时，都可以不考虑管理成本的影响。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:现金管理成本是固定成本，存货模型和随机模型确定现金最佳持有量时，都不考虑管理成本的影响。

3、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5%，企业借款150万元，平均使用8个月，借款年利率为4%，那么，借款企业向银行支付年承诺费和利息共计（）万元。【单选题】

A.4

B.4.5

C.0.5

D.5.5

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：借款企业向银行支付的承诺费=（200-150）×0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5（万元）或=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5（万元）。借款企业向银行支付的利息=150×8/12×4%=4（万元）。所以借款企业向银行支付年承诺费和利息共计4.5万元。选项ACD不符合题意。

4、客户偿付能力的强弱，取决于资产特别是流动资产数量、质量及其与流动负债的比率关系。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况，常用的指标有：流动性和营运资本比率（如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率）、债务管理和支付比率（利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率）和盈利能力指标（销售回报率、总资产回报率和净资产收益率）。

5、在应收账款的管理中，ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法，本题的说法是正确的。选项B不符合题意。