2024年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、按照随机模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素包括（）。【多选题】

A.企业现金最高余额

B.有价证券的日利息率

C.公司日常周转所需要的资金

D.公司借款能力

正确答案:C、D

答案解析:本题考核随机模型。现金最低控制线取决于模型之外的闪索，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

2、下列属于波动性流动资产的有（）。【多选题】

A.季节性存货

B.最佳现金余额

C.保险储备存货量

D.销售旺季增加的应收账款

正确答案:A、D

答案解析:波动性流动资产是指那些受季节性、周期性影响的流动资产。

3、客户偿付能力的强弱，取决于资产特别是流动资产数量、质量及其与流动负债的比率关系。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况，常用的指标有：流动性和营运资本比率（如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率）、债务管理和支付比率（利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率）和盈利能力指标（销售回报率、总资产回报率和净资产收益率）。

4、下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。【多选题】

A.再订货点

B.经济订货量

C.订货次数

D.订货间隔期

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD符合题意：提前订货仅仅意味着库存量没有达到零时就发出订货单（此时的库存量称为再订货点），对每次订货量并无影响（不影响经济订货量），也不会影响订货次数和订货间隔时间（订货周期）。选项A不符合题意。

5、现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，下列会使现金周转期缩短的方式有（）。【多选题】

A.缩短存货周转期

B.缩短应收账款周转期

C.缩短应付账款周转期

D.缩短预收账款周转期

正确答案:A、B

答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，缩短现金周转期的方式有加快制造与销售产成品来缩短存货周转期；加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期，选项A、B是正确的。