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2024年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题,分为单选题和多选题和判断题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列关于短期融资券的说法中,不正确的是()。【单选题】
A.金融企业一般采用直接发行方式
B.企业可以自行销售融资券
C.发行短期融资券的条件比较严格
D.中国人民银行对融资券的发行、交易、登记、托管、结算、兑付进行监督管理
正确答案:B
答案解析:本题考核短期融资券的有关内容。非金融企业发行融资券一般采用间接承销方式进行,金融企业发行融资券一般采用直接方式进行,选项A正确;融资券的发行由符合条件的金融机构承销,企业不得自行销售融资券,选项B不正确;发行短期融资券的条件比较严格,这是短期融资券筹资的特点之一,选项C正确;中国人民银行对融资券的发行、交易、登记、托管、结算、兑付进行监督管理,选项D正确。
2、下列关于短期融资券筹资的说法中,不正确的是()。【单选题】
A.发行对象为公众投资者
B.发行条件比短期银行借款苛刻
C.筹资成本比公司债券低
D.一次性筹资数额比短期银行借款大
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者,不向社会公众发行和交易;选项B不符合题意:发行短期融资券的条件比较严格,必须是具备一定信用等级的实力强的企业,才能发行短期融资券筹资;选项C不符合题意:相对于发行公司债券筹资而言,发行短期融资券的筹资成本较低;选项D不符合题意:相对于银行借款筹资而言,短期融资券一次性的筹资数额比较大。
3、下列成本中,属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是()。【单选题】
A.机会成本
B.管理成本
C.短缺成本
D.转换成本
正确答案:A
答案解析:本题考核目标现金余额的确定。在成本模型下,需要考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本;根据随机模型的计算公式可知,随机模型需要考虑的成本包括转换成本和机会成本。所以本题的答案为选项A。
4、在随机模式下,最佳现金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。【单选题】
A.机会成本与短缺成本
B.短缺成本与转换成本
C.现金管理的机会成本与每次交易成本
D.现金管理的机会成本与变动性转换成本
正确答案:C
答案解析:在实际工作中,企业现金流量往往具有很大的不确定性。随机模型假定每日现金净流量的分布接近正态分布,每日现金流量可能低于也可能高于期望值,其变化是随机的。由于现金流量波动是随机的,只能对现金持有量确定一个控制区域,定出上限和下限。当企业现金余额在上限和下限之间波动时,表明企业现金持有量处于合理的水平,无需进行调整。当现金余额达到上限时,则将部分现金转换为有价证券;当现金余额下降到下限时,则卖出部分证券。
5、下列关于流动资产融资策略的说法中,错误的有()。【多选题】
A.在期限匹配融资策略中,长期来源=非流动资产,短期来源=流动资产
B.在三种融资策略中,保守型融资策略的短期来源比重最小,风险和收益最低
C.在激进型融资策略中,短期来源大于流动资产
D.长期来源指的是长期负债和权益资本,短期来源主要指的是流动负债
正确答案:A、C、D
答案解析:选项A符合题意:在期限匹配融资策略中,长期来源=非流动资产+永久性流动资产,短期来源=波动性流动资产,其中(非流动资产+永久性流动资产)可以称为“长期性资产”。对于永久性流动资产而言,不管是经营淡季还是经营旺季,企业都需要;波动性流动资产只在经营旺季时才需要。短期来源主要指的是临时性流动负债,在经营淡季时不需要,只在经营旺季时才需要;选项B不符合题意:保守型融资策略是比较害怕风险的融资策略,由于相对于长期来源而言,短期来源的风险更大一些,所以,在三种融资策略中,保守型融资策略的短期来源比重最小。由于风险和收益是对等的,即高风险对应高收益,低风险对应低收益,所以,在三种融资策略中,保守型融资策略的收益最低(同理可知,在三种融资策略中,激进型融资策略的短期来源比重最大,风险最高,收益最大);选项C符合题意:在激进型融资策略中,短期来源大于波动性流动资产,不是大于流动资产;选项D符合题意:长期来源指的是自发性流动负债、长期负债和权益资本,短期来源主要指的是临时性流动负债。自发性流动负债是指直接产生于企业持续经营中的负债,由于自发性流动负债可供企业长期使用,所以,属于长期来源。
2020-05-29
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