2023年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业之间具有下列的情形中，属于有关联关系的有（ ）。【多选题】

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上

B.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）是由另一方委派

C.一方的购买或销售活动主要由另一方控制

D.一方为另一方提供担保

正确答案:A、B、C

答案解析:一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保，具有关联关系。

2、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。【多选题】

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C.货币交易中的汇兑损失

D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

正确答案:A、D

答案解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B,应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比,扣除较小者,对超过标准的部分是不能扣除的;选项C,企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。

3、下列各项中,在计算非银行企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。【多选题】

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业之间支付的借款利息

D.企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核点是非银行企业所得税不得扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

4、下列企业或者个人,属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的有()。【多选题】

A.在资金方面存在直接控制关系

B.经营方面存在间接拥有关系

C.长年具有购销业务的客户

D.直接或者间接地同为第三者所控制

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核点是具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人:(1)在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C,长年具有购销业务的客户,没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系,应当理解为是一般的长期稳定客户,不属于具有关联关系的企业。

5、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是（ ）。【多选题】

A.在资金方面存在直接控制关系

B.经营方面存在间接拥有关系

C.长年具有购销业务的客户

D.直接或者间接地同为第三者所控制

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。