2023年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2010年度,某企业财务资料显示,2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。【单选题】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正确答案:C

答案解析:本题考核企业捐赠涉及的纳税调整。根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润=2000+ 220 - 1550 - 200 - 100=370(万元)捐赠扣除限额=370× 12% =44.4(万元),实际捐赠支出为90万元,税前准予扣除的捐赠支出为44.4万元。

2、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.7.75

C.9

D.35.5

正确答案:C

答案解析:本题考核点是工资及三项经费。福利费扣除限额为150×14%＝21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×2.5%＝3.75（万元），实际发生2.50万元，可以据实扣除应调增应纳税所得额＝35.50－（21＋3＋2.50）＝9（万元）。

3、某境内工业企业2010年度应纳税所得额为40万元，从业人数为90人，资产总额为3000万元，该企业可以减按20%的税率征收企业所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，属于小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

4、下列可作为税金单独在企业所得税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.车船税

B.土地使用税

C.消费税

D.教育费附加

正确答案:C、D

答案解析:本题考核点是税金的扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。

5、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.符合条件的居民企业之间的投资收益

B.租金收入

C.汇兑收益

D.接受捐赠收入

正确答案:A

答案解析:本题考核企业所得税的税收优惠。选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。