2023年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。【多选题】

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C.货币交易中的汇兑损失

D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

正确答案:A、D

答案解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B,应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比,扣除较小者,对超过标准的部分是不能扣除的;选项C,企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。

2、根据《企业所得税法》的规定,下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是()。【单选题】

A.盘盈的固定资产,以同类固定资产的原购进价格为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

正确答案:A

答案解析:本题考核固定资产计税基础的相关规定。盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

3、某境内工业企业2010年度应纳税所得额为40万元，从业人数为90人，资产总额为3000万元，该企业可以减按20%的税率征收企业所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，属于小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

4、企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清而未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应在固定资产投入使用后6个月内进行。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

5、企业合并或分立时，下列做法不符合所得税法律规定的是（ ）。【单选题】

A.被合并企业及其股东按清算进行所得税处理

B.被合并企业的亏损在合并企业结转弥补

C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价视同被分立企业分配进行处理

D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都按清算进行所得税处理

正确答案:B

答案解析:被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。