2023年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（）。【多选题】

A.收款法付息

B.贴现法付息

C.存在补偿性余额的信用条件

D.加息法付息

正确答案:B、C、D

答案解析:贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。对贷款企业来说，补偿性余额则提高了贷款的实际利率，加重了企业负担。加息法付息实际利率大约是名义利率的2倍。

2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。【单选题】

A.数量较多的存货

B.占用资金较多的存货

C.品种较多的存货

D.库存时间较长的存货

正确答案:B

答案解析:本题考核存货的控制系统。在ABC控制系统中，A类库存应作为管理的重点，实行重点控制，严格管理，该类产品的价值约占全部库存的50%到70%，占用资金最多。

3、在流动资产投资战略的选择上，如果一个公司是保守的，那么以下表述合理的有（）。【多选题】

A.具有低水平的流动资产与销售收入比率

B.企业资产具有较高的流动性

C.盈利能力较强

D.营运风险较低

正确答案:B、D

答案解析:本题考核保守的流动资产投资战略。在流动资产投资战略的选择上，如果公司管理是保守的，它将选择一个高水平的流动资产与销售收入比率，所以选项A错误；这将导致更高的流动性（安全性），所以选项B、D正确；但会导致更低的盈利能力，所以选项C错误。

4、下列关于短期借款的说法中，不正确的有（）。【多选题】

A.银行借款利息的支付方式一般为收款法

B.在信贷额度内，银行需无条件提供贷款

C.补偿性余额属于提前归还借款

D.如果存在周转信贷协定，则要对已经使用的资金支付承诺费

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A不符合题意：银行借款的利息支付方式一般为收款法，即在借款到期时向银行支付利息；选项B符合题意：信贷额度没有法律效应；选项C符合题意：补偿性余额指的是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额，在借款到期前，补偿性余额属于借款企业的资产，并不属于提前归还借款；选项D符合题意：如果存在周转信贷协定，则要对贷款限额未使用的部分支付承诺费，对于已经使用的资金需要支付利息。

5、某公司按“2/10，n/50”的付款条件购入200万元的货物，下列说法不正确的是（）。【单选题】

A.如果在10天内付款,则付款额为160万元

B.如果在10天后付款,则付款额为200万元

C.如果在10天内付款,则付款额为196万元

D.如果在第50天付款,放弃现金折扣成本为

正确答案:A

答案解析:本题考核放弃现金折扣成本的计算。在10天内付款，可以享受现金折扣，支付的款项=200×(1-2%)=196（万元），如果在10天后付款，不能享受现金折扣，所以需要支付的款项就是200万元。如果在第50天付款，放弃现金折扣成本=现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)×360/延期付款天数=2%/(1-2%)×360/(50-10)=18.37%.