2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入中，免征个人所得税的有（）。【多选题】

A.在当地职工上年平均工资4倍数额以内的部分

B.在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分

C.按政府规定实际缴纳的社会保险费

D.按政府规定实际缴纳的住房公积金

正确答案:B、C、D

答案解析:考核因解除劳动关系而取得一次性补偿收入时，收入中可免予征税的项目和金额。

2、根据税法的规定，下列不属于稿酬所得的是(    )。【单选题】

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得

B.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入所得

C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D.记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

正确答案:C

答案解析:选项C按工资薪金所得纳税。

3、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得有(   )。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.个人独资企业经营所得

D.个体工商户经营所得

正确答案:A、B

答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括: (1)工资、薪金所得。(2)劳务报酬所得。(3)稿酬所得。 (4)特许权使用费所得。(5)利息、股息、 红利所得。(6) 财产租赁所得。(7)财产转让所得。(8)偶然所得。不包括经营所得。

4、某大学教授2023年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2023年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应预扣预缴税额为（）元。【单选题】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正确答案:B

答案解析:因追加印数而追加的稿酬应和原版稿酬合并为一次扣除费用计算纳税；报社稿酬单独作为一次收入，但其达不到纳税标准，因此不纳税。教授应纳预扣预缴税额=（5000+300）×（1-20%）×20%×（1-30%）=593.6（元）。

5、王某于2023年3月购入某上市公司股票，2024年2月转让该股票并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（）元。【单选题】

A.800

B.640

C.400

D.320

正确答案:C

答案解析:个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年（含1年）的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=4000×50%×20%=400（元）。