2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。【单选题】

A.纳税人所属行业差别比例税率

B.纳税人所在地差别比例税率

C.纳税人所属行业累进税率

D.纳税人所在地统一累进税率

正确答案:B

答案解析:目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

2、某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作（小规模纳税人），兼营个人形象设计咨询，2011年1月缝纫业务共收取现金25750元、咨询收入4000元，该缝纫部2011年1月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。【单选题】

A.47.5

B.48.63

C.1489.5

D.1467.55

正确答案:A

答案解析:小规模纳税人适用的征收率为3%；本题缝纫业务的收入是含税的，需要换算为不含税的收入再计算应缴纳的增值税。纳税人所在地为县城的，城建税税率为5%。该缝纫部2011年缴纳的城市维护建设税=25750÷（1+3%）×3%×5%+4000×5%×5%=47.5（元）。

3、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（　）。【单选题】

A.由B企业按5％税率代收代扣城建税

B.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

C.由B企业按7％的税率代收代扣城建税

D.由A企业按7％税率自行缴纳城建税

正确答案:A

答案解析:由受托方代收代扣“三税”的单位和个人，其代收代扣的城建税按受托方所在地适用税率；所以由B企业按5％税率代收代扣城建税。

4、关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税

B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加

正确答案:B

答案解析:选项A，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税；选项C，对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加；选项D，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加。

5、下列关于城市维护建设税的说法,正确的是()。【单选题】

A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C.只要退还“三税”就退还城建税

D.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税或营业税义务的单位和个人

正确答案:D

答案解析:选项A:进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税;选项B:并不是同时缴纳“三税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人;选项C:出口退还增值税、消费税但不退还城建税,对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城建税一律不予退(返)还。