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2024年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0329
帮考网校 2024-03-29 11:42
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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第八章 资源税法和环境保护税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、某油田(增值税一般纳税人)2020年11月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不含增值税)18000000元;支付运输费用20000元。已知原油的资源税税率为6%,则该油田11月应缴纳的资源税为( )。【单选题】

A.1080300 元

B.1080000 元

C.1084914 .42元

D.1081500元

正确答案:B

答案解析:原油属于从价定率计箅资源税的应税产品,以其销售额乘以适用的比例税率计箅征收资源税,其中销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款,但不包括收取的增值税。该油田11月应缴纳的资源税=18000000×6% = 1080000 (元)。

2、纳税人有下列情形的,暂予免征环境保护税的是( )。【单选题】

A.规模化养殖排放应税污染物

B.综合利用固体废物但不符合国家环境保护标准

C.机动车排放的大气污染物

D.依法设立的生活垃圾集中处理场所超标准排放的应税污染物

正确答案:C

答案解析:下列情形,暂予免征环境保护税:(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;(选项A不正确)(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;(选项C正确)(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;(选项D不正确)(4)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;(选项B不正确)(5)国务院批准免税的其他情形。

3、某餐饮公司,通过安装水流量计测得2021年2月排放污水量为80吨,已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元,当月应纳环境保护税(  )元。【单选题】

A.224

B.336

C.448

D.560

正确答案:C

答案解析:水污染物污染当量数=80÷0.5=160;应纳税额= 160×2.8=448 (元)。

4、按照水资源税政策,下列情形中可免征水资源税的有(   )。【多选题】

A.取用污水处理再生水

B.抽水蓄能发电取用水

C.维护生态与环境必须临时应急取水

D.家庭圈养畜禽饮用少量取用水

正确答案:A、B

答案解析:选项AB与水资源循环利用有关,为水资源税的免税项目;选项CD属于公共临时应急、家庭少量用水,为水资源税的不征税项目。

5、以下应税资源的征税对象规定为原矿或选矿产品的有()。【多选题】

A.原油、天然气

B.煤

C.钨、钼

D.砂石

正确答案:B、D

答案解析:原油、天然气的征税对象为原矿;钨、钼的征税对象为选矿;煤、砂石的征税对象为原矿或选矿。

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