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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税)23400元,同时赠送B商品25件(B商品不含税单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是()元。【单选题】
A.175100
B.155100
C.183200
D.167600
正确答案:A
答案解析:以“买二赠一”方式销售货物,所赠送的货物要视同销售,计算增值税。此项业务应申报的销项税额=23400÷(1+17%)×50×17%+25×1200×17% =175100(元)
2、下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。【多选题】
A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
正确答案:C、D
答案解析:以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格。
3、依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有( )。【多选题】
A.石油液化气
B.天然气
C.动物血液
D.方便面
正确答案:A、B
答案解析:税法规定,石油液化气、天然气适用13%低税率货物的具体范围 ,方便面属于深加工产品,适用17%税率;动物的血液适用6%的征收率,所以符合题意的选项是AB。
4、下列各项个人不动产转让行为中,不征或免征营业税的有()。【多选题】
A.对外投资入股的不动产
B.法定继承人继承的不动产
C.对外出租的不动产
D.作为遗产处分的不动产
正确答案:A、B、D
答案解析:以不动产投资入股不征收营业税;个人向他人无偿赠予不动产(包括继承、遗产处分及其他无偿赠予不动产等三种情况),可以免征营业税。
5、下列有关企业合并的说法中,不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有()。【多选题】
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
正确答案:B、C、D
答案解析:被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业,但有限额规定;企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,才符合特殊性税务处理的企业合并;在特殊性税务处理的企业合并中,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定。
2020-05-30
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