2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废,增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税金税法允许作为财产损失,与存货损失一起在所得税前扣除。

2、符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。【单选题】

A.5日内

B.7日内

C.10日内

D.30日内

正确答案:C

答案解析:契税纳税期限为签订产权转移合同后10日内,减免税应在此间办理。

3、某小型运输公司拥有并使用以下车辆:(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆;(2)5吨载货卡车10辆;(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船使用税为( )。【单选题】

A.3 900元

B.4 020元

C.4 140元

D.4 260元

正确答案:C

答案解析:（1）从事运输业务的拖拉机,税额按5折计算,应纳税率=2×60×50%×5=300元;(2)卡车应纳税额=5×60×10=3 000元;(3)汽车挂车税额按7折计算,应纳税额=4×60×70%×5=840元。该运输公司应纳车船使用税=300+3 000+840=4140元。

4、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:增值税一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工,等于是将购进货物直接用于最终消费,购进环节已是货物最终流通环节,再发给职工不是销售问题,不必计算销项税额,其购进时已经抵扣的进项税额,应作进项税额转出处理。

5、下列各项中,符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。【多选题】

A.逾期2年以上仍未收回的应收账款

B.逾期3年以上仍未收回的应收账款

C.债务人依法被宣告失踪,其财产确实不足清偿的应收账款

D.债务人遭受意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收账款

正确答案:B、C、D

答案解析:企业所得税有关坏账处理的条件有6个方面,其中逾期应为逾期三年以上仍未收回的应收账款,故选BCD。

6、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起诉讼。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:纳税人对因征税及滞纳金问题引起的争议,必须先经复议,未经复议不能向法院起诉。

7、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。【单选题】

A.产权属于集体的由承典人缴纳

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的不缴纳

正确答案:C

答案解析:A产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;B产权出典的,由承典人缴纳房产税;D产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中ABD均不正确。

8、按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用( )。【单选题】

A.矿产品原产地的税额标准

B.本单位应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准

正确答案:B

答案解析:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。

9、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言,纳税人所在地是指( )。【多选题】

A.机构所在地

B.领取车船牌照所在地

C.经营所在地

D.税务登记所在地

正确答案:A、C

答案解析:车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,对单位而言,就是经营所在地或机构所在地。

10、按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人或他们的代理人,可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有( )。【多选题】

A.因海关误征,多缴纳税款的

B.海关核准免验进口的货物,在完税后发现有短缺的

C.已征收出口关税的货物,因故未装运出口的

D.已征收出口关税的货物,因故发生退货的

正确答案:A、B、C

答案解析:多缴关税申请退还只有三种情况,对国外退货的货物,不退已征出口关税。