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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列行为中,应缴纳土地增值税的有()。【多选题】
A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B.将使用过的旧房赠与子女
C.将使用过的旧房出租
D.将使用过的旧房换取债券
正确答案:A、D
答案解析:选项AD都发生了房地产权属的转移,且取得了收入,应缴纳土地增值税;选项B发生了房地产权属的转移,但未取得收入,不属于土地增值税的征税范围;选项C未发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征税范围。
2、某居民企业2021年度产品销售收入5100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是550万元,转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2021年度所得税前可以扣除的期间费用合计为( )万元。【单选题】
A.1520.6
B.1572.55
C.1542.95
D.1548.6
正确答案:C
答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5100+190+550+50)×5‰=29.45(万元)<70×60%=42(万元),只能扣除29.45万元。广告和业务宣传费的扣除限额=(5100+190+550+50)×15%=883.5(万元),实际发生额900万元,按883.5万元扣除。向非金融机构借款的费用支出,在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。向非金融企业借款可以扣除的借款利息=1000×7%=70(万元)该企业2021年度所得税前可以扣除的期间费用合计=(450-70+29.45)+883.5+(260-80+70)=1542.95(万元)
3、我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有()。【多选题】
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.负税率
D.超倍累进税率
正确答案:C、D
答案解析:我国现行税收制度中,采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。我国目前不存在负税率和超倍累进税率。
4、某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2019年9月对新设的公交线路购置了15辆公交巴士,含增值税购置价格合计280.8万元;当月该公交公司为职工食堂购买小货车1辆,含增值税购置价格合计9.36万元。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为()万元。【单选题】
A.0
B.0.77
C.0.83
D.12.8
正确答案:C
答案解析:对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。甲公司应纳的车辆购置税=9.36÷(1+13%)×10%=0.83(万元)。
5、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。【单选题】
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
正确答案:B
答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
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