2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下符合“营改增”政策规定的有（  ）。【多选题】

A.知识产权服务属于销售无形资产

B.设计服务属于文化创意服务

C.商标和著作权的转让属于销售无形资产

D.无运输工具承运业务属于物流辅助服务

正确答案:B、C

答案解析:选项A，知识产权服务属于文化创意服务；选项D，无运输工具承运业务属于交通运输服务。

2、以下税务机关作出的行政行为中,行政复议是行政诉讼必经前置程序的有( )。【多选题】

A.加收滞纳金

B.确认纳税主体

C.处以罚款

D.停止出口退税权

正确答案:A、B

答案解析:AB选项属于税务机关作出的征税行为,申请人对税务机关作出的具体征税行为不服的,行政复议是行政诉讼的必经前置程序。选项CD均属于行政处罚行为,申请人对征税行为以外的其他具体行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

3、个人对企业承包经营、承租经营时,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按( )所得项目征收个人所得税。【单选题】

A.工资、薪金

B.劳务报酬

C.对企事业单位的承包经营、承租经营

D.个体工商户生产、经营

正确答案:A

答案解析:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

4、下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。【多选题】

A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税

B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税

C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金不征收消费税。

5、甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（　）。【单选题】

A.42.5万元

B.40万元

C.30万元

D.12.5万元

正确答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的应纳税所得额=100×70％＝70（万元），应纳所得税额＝（150－30－70）×25％＝12.5（万元）。

6、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税　

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税　

D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

正确答案:B、D

答案解析:选项A，进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税；选项C，委托加工应税消费品，一般的情况都应该是委托方提货的时候，受托方代收代缴消费税，这是最一般的情况，只有委托个人加工的应税消费品，是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的，这属于特殊情况。

7、下列项目中，免征或暂免征收房产税的有( )。【多选题】

A.军队自用的房产

B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产

D.非营利性医疗机构自用的房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:军队自用房产和非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房、自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产暂免征收房产税。

8、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，不属于营业税免税范围的有()。【多选题】

A.非营利医疗机构的非医疗服务收入

B.军队空余房产出租收入

C.电影发行单位向放映单位收取的发行收入

D.自建住房销售给本单位职工取得的收入

正确答案:A、C、D

答案解析:非营利医疗机构的医疗服务收入免税，非医疗服务收入要缴税;自建住房销售给本单位职工取得的收入，按照销售不动产征收营业税。电影发行属于营改增，缴纳增值税

9、下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式的有()。【多选题】

A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式

D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A属于定期定额的征收方式；选项B属于查账征收方式；选项C属于查验征收方式；选项D属于查定征收方式。

10、某企业为增值税一般纳税人。2019年7月，该企业进口 220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%）【单选题】

A.138. 95

B.173. 68

C.165

D.132

正确答案:B

答案解析:(1)关税税额=12×220×25% =660（万元）；(2)组成计税价格=(12×220+660) ÷ (1-5%) =3473.68 （万元）；(3)应纳消费税税额=3473.68×5% = 173.68 (万元）。