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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第四章 企业所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据企业所得税的相关规定,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,()。【单选题】
A.实施免税
B.减按90%计入收入总额
C.减半征收企业所得税
D.减征30%税款
正确答案:B
答案解析:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
2、依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有()。【多选题】
A.用于对外捐赠
B.用于市场推广或销售
C.从总机构转移到其境内分支机构
D.用于职工奖励或福利
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:属于企业内部的转移,不属于企业所得税视同销售情形。
3、下列情况中属于企业内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有()。【多选题】
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于交际应酬
C.将资产用于加工另一产品
D.将自建商品房转为自用
正确答案:C、D
答案解析:内部处置资产,不缴纳企业所得税。属于内部处置资产的行为包括:(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移(将资产转移至境外除外);(5)上述两种或两种以上情形的混合;(6)其他不改变资产所有权属的用途。
4、下列关于资产的摊销处理中,不正确的做法是( )。【单选题】
A.租入固定资产的改建支出,准予摊销
B.消耗性生物资产的支出,准予摊销
C.自创商誉,不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除
正确答案:B
答案解析:生产性生物资产的支出,准予摊销,消耗性生物资产的支出,按成本、费用扣除。
5、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有( )。【多选题】
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.物资及现金溢余
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案:A、C、D
答案解析:选项AD:属于不征税收入(而非免税收入);选项C:属于应当征税的收入。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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