事项(2)中通过了解内部环境发现控制运行有效性不对吧,不是应该通过控制测试才能知道控制运行有效性吗?
事项(2)中通过了解内部环境发现控制运行有效性不对吧,不是应该通过控制测试才能知道控制运行有效性吗?
考友373291051回答 · 2679人浏览2679人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过5552个赞 2024-02-26 06:12
您好!关于您提出的问题,确实存在一些误解需要澄清。
首先,内部环境了解是评估内部控制有效性的一个方面,但它并不直接等同于控制测试。以下是这两个概念的区别与联系:
1. 内部环境了解:
- 主要是对企业内部的文化、管理层的观念、组织结构、人力资源政策等方面进行评估。
- 它是评估内部控制的基础,为确定控制设计和执行的适宜性提供了背景信息。
- 通过了解内部环境,可以发现潜在的控制缺陷或风险点,但它不能证明控制运行的有效性。
2. 控制测试:
- 是对内部控制活动进行的具体检查,包括询问、观察、检查文档和重新执行控制流程等。
- 目的是评价控制是否按设计意图有效运行。
- 只有通过控制测试,才能得出控制运行有效性的直接证据。
所以,针对您的问题,“通过了解内部环境发现控制运行有效性不对”是正确的认识。确实,仅仅通过内部环境的了解是无法完全确定控制运行有效性的,必须通过控制测试来获取更直接的证据。
综上所述,内部环境的了解和控制测试是相辅相成的,前者提供了控制的背景和设计评估,后者则直接评估控制运行的有效性。
希望这个解释能够帮助您更好地理解内部控制的评价过程,如果您还有其他问题,请随时提问,我会耐心为您解答。
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