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这道题,乙企业应纳税所得额1000,税后利润808,有没有问题呢?1000减去境内(相对于乙来讲)交的,还得减去境外交的,减去预提,才是税后利润,假设境内A企业境内应纳税所得额1000,境外全资子公司1000,境外所得税率30%,预提税率10%,分700,再预提70,分回来630,A全部应纳税所得额2000,税后利润是多少?不能拿总的2000减境内实缴250,减预提70吧

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这道题,乙企业应纳税所得额1000,税后利润808,有没有问题呢?1000减去境内(相对于乙来讲)交的,还得减去境外交的,减去预提,才是税后利润,假设境内A企业境内应纳税所得额1000,境外全资子公司1000,境外所得税率30%,预提税率10%,分700,再预提70,分回来630,A全部应纳税所得额2000,税后利润是多少?不能拿总的2000减境内实缴250,减预提70吧
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首先,关于乙企业的税务情况,您提到的“乙企业应纳税所得额1000,税后利润808”,这个数据看起来是在说乙企业已经扣除了境内外的税款。但是,正如您所言,这个计算是不完整的。确实,需要减去境内已交的税和境外的税,以及可能的预提税,才能得到税后利润。

对于A企业的复杂情况,我们可以这样计算:

1. A企业境内应纳税所得额1000,按照中国的税率(假设为25%)计算境内应交税额为250元。
2. 境外全资子公司应纳税所得额1000,境外所得税率为30%,所以在境外已交税额为300元。
3. 境外子公司分配给A的利润为700元,预提税率为10%,所以预提税额为70元。
4. 分配回境内的利润为700 - 70 = 630元。

现在,来计算A企业的税后利润:

- 境内税后利润:1000 - 250 = 750元
- 境外税后利润:1000 - 300 - 70 = 630元
- 总税后利润:750 + 630 = 1380元

这个结果是未考虑任何税收抵免的情况。根据国际税收协定和国内法,A企业可能在境内外的税负上有所减免。

以下是考虑税收协定后的修正计算:

- 由于境外子公司已经支付了30%的税,那么在境内不再重复征税,所以630元的分配利润不需要再交税。
- 如果A企业所在国允许税收抵免,那么在境外已交的300元税款可以用来抵免境内的应交税款。

因此,如果完全抵免:

- 境内应交税额从250元减少到250 - 300 = 0元(因为境外已交税足以抵免)。
- 总税后利润:1000(境内税后)+ 1000(境外税后) - 70(预提税)= 1930元。

但是请注意,实际情况可能更复杂,需要根据适用的税收法律和双边协定来确定最终的税后利润。

总结:在处理境内外所得税务问题时,必须考虑税收抵免和双边协定的影响,以确保计算出正确的税后利润。建议在进行具体税务规划时,咨询专业的税务顾问以获取最准确的指导和计算。希望我的回答对您有所帮助。如果有更多问题,欢迎继续提问。

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