6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元,税额为0.9万元,同时支付给运输单位的运费5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算进项税时这里的0.9为什么没用?
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6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元,税额为0.9万元,同时支付给运输单位的运费5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算进项税时这里的0.9为什么没用?
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首先,根据中国的增值税法规定,小规模纳税人(不包括适用简易计税方法计税的纳税人)的进项税额是不可以抵扣销项税额的。这是因为小规模纳税人的增值税是按简易计税方法计算,即按规定的征收率征收,而不是差额计税方法。
以下是针对您的问题进行的具体解释:
1. 您购进的农产品,其增值税专用发票上注明的金额为30万元,税额为0.9万元。这部分税额不能用于抵扣的原因是,您作为小规模纳税人,不能将进项税额用于抵扣销项税额。
2. 同样,支付的运费5万元(不含增值税),取得的增值税专用发票上注明的税额为0.45万元,该税额也不能用于抵扣。
至于您提到的农产品的20%用于职工福利的情况:
根据税法规定,如果购进的货物或接受的应税劳务既用于应税行为,又用于非应税行为(如用于职工福利),那么这部分进项税额应当按比例划分用于应税行为和非应税行为。
但是,由于小规模纳税人不能抵扣进项税额,所以这里的0.9万元进项税即使按比例计算,也不能用于抵扣销售税额。
综上所述,这里的0.9万元进项税没有用到计算抵扣的原因是:
1. 您属于小规模纳税人,不具备抵扣进项税的条件。
2. 即使有部分农产品用于非应税行为(职工福利),由于小规模纳税人的特殊税收政策,这部分税额也无法抵扣。
希望这次的解释能够解决您的疑问。如果还有其他问题,欢迎继续提问。
首先,根据中国的增值税法规定,小规模纳税人(不包括适用简易计税方法计税的纳税人)的进项税额是不可以抵扣销项税额的。这是因为小规模纳税人的增值税是按简易计税方法计算,即按规定的征收率征收,而不是差额计税方法。
以下是针对您的问题进行的具体解释:
1. 您购进的农产品,其增值税专用发票上注明的金额为30万元,税额为0.9万元。这部分税额不能用于抵扣的原因是,您作为小规模纳税人,不能将进项税额用于抵扣销项税额。
2. 同样,支付的运费5万元(不含增值税),取得的增值税专用发票上注明的税额为0.45万元,该税额也不能用于抵扣。
至于您提到的农产品的20%用于职工福利的情况:
根据税法规定,如果购进的货物或接受的应税劳务既用于应税行为,又用于非应税行为(如用于职工福利),那么这部分进项税额应当按比例划分用于应税行为和非应税行为。
但是,由于小规模纳税人不能抵扣进项税额,所以这里的0.9万元进项税即使按比例计算,也不能用于抵扣销售税额。
综上所述,这里的0.9万元进项税没有用到计算抵扣的原因是:
1. 您属于小规模纳税人,不具备抵扣进项税的条件。
2. 即使有部分农产品用于非应税行为(职工福利),由于小规模纳税人的特殊税收政策,这部分税额也无法抵扣。
希望这次的解释能够解决您的疑问。如果还有其他问题,欢迎继续提问。
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