2024年银行从业资格考试《银行管理（初级）》考试共120题，分为单选题和多选题和判断题。小编为您整理第9章 内部控制、合规管理和审计5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下（）不是商业银行主要的内部控制措施。【单选题】

A.内部控制制度

B.授信控制

C.客户投诉处理

D.外包管理

正确答案:B

答案解析:商业银行内部控制措施主要包括以下几个方面：（1）内部控制制度；（2）经营风险的识别、评估与管理；（3）信息系统控制；（4）岗位制约；（5）授权控制；（6）执行企业会计准则与制度；（7）外包管理；（8）客户投诉处理。选项B：“授信控制”属于混淆选项。

2、1992年美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布《内部控制——整体框架》，文件明确了内部控制的三大目标，下列（）不属于三大目标之一。【单选题】

A.财务报告的可靠性

B.财务报告的合规性

C.相关法律法规的遵循

D.发展的效果和效率

正确答案:B

答案解析:美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会于1992年发布《内部控制——整体框架》，在内部控制整体框架中，明确了内部控制的三大目标：财务报告的可靠性、发展的效果和效率、相关法律法规的遵循；并提出了内部控制的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，这构成了现代内部控制的整体框架。选项B：“财务报告的合规性”属于混淆选项。

3、1988年，美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》指出内部控制在结构上由控制环境、会计制度和（）三个要素构成。【单选题】

A.内部牵制

B.整体框架

C.控制程序

D.控制制度

正确答案:C

答案解析:1988年，美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》指出内部控制在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素构成。

4、首席风险官和内部审计部门在审计事项结束后，不需要向董事会和高级管理层主要负责人报送的是（）。【单选题】

A.审计概况

B.审计依据

C.审计对象反馈意见

D.审计人名单

正确答案:D

答案解析:首席风险官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送审计概况、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议、审计对象反馈意见等内容的项目审计报告。选项D：“审计人名单”属于混淆选项。

5、根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循以下（）原则。【多选题】

A.全覆盖原则

B.制衡性原则

C.审慎性原则

D.相匹配原则

E.可行性原则

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确。根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循以下四项原则：（1）全覆盖原则；（2）制衡性原则；（3）审慎性原则；（4）相匹配原则。