2021年银行从业资格考试《个人理财（中级）》考试共93题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 税务规划5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、A公司拥有一写字楼，配套设施齐全，对外出租。全年租金3000万元，其中含代收的物业管理费200万元，水电费为500万元。如果将各项收入分别由各相关方签订合同，应纳房产税为（ ）。【单选题】

A.300万元

B.276万元

C.270万元

D.267万元

正确答案:B

答案解析:将各项收入分别由各相关方签订合同，如物业管理费由承租方与物业公司签订合同，水电费按照承租人实际耗用的数量和规定的价格标准结算、代收代缴。应纳房产税=（3000-200-500）×12%=276（万元）。

2、契税的课税对象有（ ）。【多选题】

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠予

E.房屋交换

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:契税的课税对象：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠予、房屋交换。

3、若按年计税，年度终了，汇算郭先生全年的应纳税额为（）元。【客观案例题】

A.1480

B.5020

C.1860

D.2120

正确答案:A

答案解析:已知年薪为10万元，平均每月收入=100000÷12≈8333.33 (元），适用税率为10%，速算扣除数为210。平均每月应纳税额：（8333.33- 5000） ×10%- 210=123.333（元）。全年应纳税额123.333×12≈1480 (元)。

4、A公司拥有一写字楼，配套设施齐全，对外出租。全年租金3000万元，其中含代收的物业管理费200万元，水电费为500万元。如果A公司于承租方签订合同，租金为3000万元。应纳房产税为（ ）。【单选题】

A.300万元

B.320万元

C.340万元

D.360万元

正确答案:D

答案解析:房产税税率为12%，租金为3000万元，应纳房产税=3000万元×12%=360万元

5、第二种方式比第一种方式节税（）元。【客观案例题】

A.4650

B.4800

C.2300

D.2600

正确答案:A

答案解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。（1）计算第一种方式下的应纳税额。已知第一种方式下报酬为60000元，适用税率为30%，速算扣除数4410，应纳税额=60000 ×（1-20%）×30％-4410= 9990（元）；（2）计算第二种方式下的应纳税额。已知第二种方式下报酬为40000元，适用税率为25%，速算扣除数2660，应纳税额=40000×（1-20%）×25%-2660=5340（元）；（3）计算第二种方式比第一种方式节税的金额。9990-5340=4650（元），因此，第二种方式比第一种方式节税4650元。