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  • 简答题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务,在确认收入时逐笔结转销售成本。2011年度6月份,甲公司发生的部分经济业务如下:(1)根据上述(1)~(7)业务编制甲公司的会计分录。(应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用元表示)

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参考答案

本题考核费用的核算及账务处理。
(1)①借:应收账款 1 053 000
贷:主营业务收入 900 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 153 000
借:销售费用 10 000
贷:银行存款 10 000
借:主营业务成本 500 000
贷:库存商品 500 000
借:营业税金及附加 100 000
贷:应交税费—应交消费税 100 000
②借:应付账款 5 000
贷:财务费用 5 000
③借:管理费用—业务招待费 50 000
贷:银行存款 50 000
④借:销售费用 58 500
贷:应付职工薪酬 58 500
借:应付职工薪酬 58 500
贷:主营业务收入 50 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 8 500
借:主营业务成本 30 000
贷:库存商品 30 000
⑤借:生产成本—基本生产成本 700 000
—辅助生产成本 300 000
制造费用 43 000
管理费用 7 000
贷:原材料 1 050 000
⑥借:营业税金及附加 6 800
贷:应交税费—应交城市维护建设税 5 100
—应交教育费附加 1 700
⑦借:销售费用 4 000
贷:银行存款 4 000

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