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  • 简答题
    题干:乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2012年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:[cj/kjsw/da/7/image/ckjsw-da-7-218-2.jpg]2012年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税税额51万元,收到一张不带息的商业承兑汇票300万元,剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。(2)本月发生应付职工薪酬200万元,其中生产工人100万元,车间管理人员10万元,厂部管理人员20万元,在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后,用银行存款支付职工薪酬。(3)本月摊销出租无形资产成本20万元。(4)12月31日计提坏账准备20万元,存货跌价准备40万元。(5)投资性房地产采用公允价值模式计量,公允价值上升50万元。(6)本月收到增值税返还款40万元。(7)该公司适用所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。(8)2012年1月1日,递延所得税资产期初余额为50万元,递延所得税负债期初余额为25万元;2012年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元,递延所得税负债期末余额为15万元。假定不考虑其他事项。(9)乙公司2010年营业收入为3000万元,营业利润为900万元。
    题目:(3)编制乙公司2012年度利润表。

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参考答案

(3)
利润表
编制单位:乙公司 2012年度 单位:万元

续表

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