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  • 简答题  2011年3月W股份有限公司发生的部分业务如下: (1)3月1日,收到C公司发来的材料一批并验收入库,增值税专用发票上注明货款100万元,增值税额17万元,其款项上年已预付。W公司材料采用实际成本核算。 (2)3月1日,以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10万元,3月31日该股票每股市价为7.5元。 (3)3月1日,W股份有限公司用银行存款10000万元购入B公司有表决权股份的30%,当日,B公司可辨认净资产的公允价值为35000万元。该长期股权投资采用权益法核算。3月份B公司实现净利润6000万元。 (4)3月31日,经计算本月应付职工工资200万元,其中生产工人的工资120万元,车间管理人员工资30万元,厂部管理人员的工资50万元。(5)3月31日,计提各项社会保险费50万元。 (6)3月31日,按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元。 (7)3月31日,以现金支付职工李某生活困难补助1万元。   (8)3月31日,为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,每辆汽车每月折旧0.08万元。 (9)该公司为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用,月租金为每套8000元,3月31日,支付当月租金4万元。 要求:编制上述业务的会计分录。 (“应交税费”、“交易性金融资产”、“长期股权投资”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位为万元)

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参考答案

(1) 借:原材料 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 17   贷:预付账款 117
   (2) ①借:交易性金融资产——成本480    投资收益 10  贷:银行存款490   ②借:公允价值变动损益 30(480-60 ×7.5)   贷:交易性金融资产——公允价值变动 30   (3)①借:长期股权投资——成本 10000 贷:银行存款 10000   ②借:长期股权投资——成本 500  贷:营业外收入 500    ③借:长期股权投资——损益调整 1800   贷:投资收益 1800   (4)借:生产成本 120   制造费用 30   管理费用 50   贷:应付职工薪酬 200 (5)借:生产成本 30(50 × 120/200)   制造费用 7.5(50 × 30/200)   管理费用 12.5(50 ×50/200)   贷:应付职工薪酬 50   (6)借:应付职工薪酬 8   贷:应交税费——应交个人所得税 8 (7)借:应付职工薪酬 1   贷:库存现金 1 (8)借:管理费用 2(0.08 × 25) 贷:应付职工薪酬 2   借:应付职工薪酬 2 贷:累计折旧 2 (9)借:管理费用 4   贷:应付职工薪酬 4 借:应付职工薪酬 4  贷:银行存款 4

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