- 简答题
题干:甲公司为一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,适用的营业税税率为5%。20×7至2×10年发生相关业务如下:(1)20×7年11月10日甲公司与丁公司签订协议,将建造完工的办公楼出租给丁公司,租期为3年,每年租金为6万元,于租赁各年年末收取,20×8年1月1日为租赁期开始日,2×10年12月31日到期。20×8年1月1日,该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。(2)20×8年1月1日,为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元,并存入银行。该借款期限为3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不计复利,合同利率与实际利率一致。(3)20×8年1月1日,用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元,增值税额为6.8万元。另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。(4)安装该生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元,税务部门核定的计税价格为8万元。(5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1.64万元。(6)20×8年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。(7)20×8年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。(8)20×9年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元。(9)2×10年12月31日,甲公司将生产线A出售,出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。(10)2×10年12月31日租赁协议到期,甲公司与丁公司达成协议,将办公楼出售给丁公司,价款为14万元,款项已收存银行。其他资料:假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提。
题目:(7)编制2×10年12月31日处置投资性房地产的相关会计分录(答案中的金额单位用万元表示;计算结果保留两位小数;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,“长期借款”、“投资性房地产”科目要求写出明细科目)。

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(7)借:银行存款 14
贷:其他业务收入 14
借:其他业务成本 13.5
贷:投资性房地产—成本 12
—公允价值变动 1.5
同时:
借:公允价值变动损益 1.5
贷:其他业务成本 1.5
借:营业税金及附加 0.7(14×5%)
贷:应交税费—应交营业税 0.7

- 1 【简答题】(3)编制2011年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。
- 2 【简答题】(5)编制2012年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。
- 3 【简答题】(1)编制20×8年12月31日收到租金和确认营业税的会计分录。
- 4 【简答题】(3)编制20×8年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录。
- 5 【简答题】(4)编制20×9年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录。
- 6 【简答题】(1)编制甲公司2010年12月31日收到投资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。
- 7 【简答题】(4)编制甲公司2012年12月31日增资收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。
- 8 【不定项】甲公司截止2016年12月31日应编制的会计分录为( )。
- A 、借:银行存款 600
贷:预收账款 600 - B 、借:预收账款 350
贷:主营业务收入 350 - C 、借:主营业务成本 210
贷:劳务成本 210 - D 、借:银行存款 350
贷:主营业务收入 350
- 9 【判断题】2015年10月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 10 【判断题】2015年10月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。()
- A 、对
- B 、错
热门试题换一换
- 下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
- 品种法下如果只生产一种产品,全部生产费用都是直接费用,可直接记入该产品成本明细账的有关成本项目中,不存在在各个成本计算对象之间分配间接费用的问题。()
- (3)计算两项资产的标准离差率。
- A公司2012年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资,占B公司股权比例的40%,对B公司具有重大影响,当日B公司可辨认净资产的公允价值为380万元。当年B公司亏损100万元;2013年B公司亏损400万元;2014年B公司实现净利润30万元。2014年A公司计入投资收益的金额为( )万元。
- 下列各项中,属于环境保护税计税依据的有()。
- 下列关于甲公司与A公司之间的业务处理,正确的是()。
- 2017年7月,某制造业企业转让一项专利权开具增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为6万元,全部款项已存入银行。该专利权成本为200万元,已摊销150万元。不考虑其他因素该企业转让专利权对利润总额的影响金额为( )万元。
- (2019年)通过手机银行等电子渠道受理开户申请的,银行可为开户申请人开立I类账户。( )
- 下列各项中,资产负债表中期末余额根据总账科目余额直接填列的项目是( )

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