参考答案

本题考核涉及损益科目的主要账务处理及利润表的编制。
（1）
①借：银行存款 68
应收票据 400
贷：主营业务收入 400
应交税费—应交增值税（销项税额） 68
借：主营业务成本 240
贷：库存商品 240
②借：银行存款 2 808
贷：主营业务收入 2 400
应交税费—应交增值税（销项税额） 408
借：主营业务成本 1 200
贷：库存商品 1 200
③借：生产成本 1 200
制造费用 240
管理费用 80
贷：原材料 1 520
④借：银行存款 93.6
贷：其他业务收入 80
应交税费—应交增值税（销项税额） 13.6
借：其他业务成本 72
贷：原材料 72
⑤借：生产成本 400
制造费用 160
管理费用 160
在建工程 80
贷：应付职工薪酬 800
⑥借：资产减值损失 52
贷：坏账准备 52
⑦借：其他业务成本 400
贷：投资性房地产累计折旧 400
⑧借：销售费用 80
财务费用 16
贷：银行存款 96
⑨借：应交税费—应交增值税（已交税金） 240
—应交所得税 140
贷：银行存款 380
⑩应交所得税=[（400-240）+（2 400-1 200）+（80-72）-400-80-（80+160）-16-52]×25%=580×25%=145（万元）
借：所得税费用 145
贷：应交税费—应交所得税 145
⑾借：主营业务收入 2 800
其他业务收入 80
贷：本年利润 2 880
借：本年利润 2 445
贷：主营业务成本 1 440
其他业务成本 472
管理费用 240
资产减值损失 52
销售费用 80
财务费用 16
所得税费用 145