- 简答题
题干：甲公司为一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,适用的营业税税率为5%。20×7至2×10年发生相关业务如下:(1)20×7年11月10日甲公司与丁公司签订协议,将建造完工的办公楼出租给丁公司,租期为3年,每年租金为6万元,于租赁各年年末收取,20×8年1月1日为租赁期开始日,2×10年12月31日到期。20×8年1月1日,该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。(2)20×8年1月1日,为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元,并存入银行。该借款期限为3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不计复利,合同利率与实际利率一致。(3)20×8年1月1日,用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元,增值税额为6.8万元。另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。(4)安装该生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元,税务部门核定的计税价格为8万元。(5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1.64万元。(6)20×8年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。(7)20×8年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。(8)20×9年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元。(9)2×10年12月31日,甲公司将生产线A出售,出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。(10)2×10年12月31日租赁协议到期,甲公司与丁公司达成协议,将办公楼出售给丁公司,价款为14万元,款项已收存银行。其他资料:假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提。
题目：(3)编制20×8年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录。
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参考答案（3）借：投资性房地产—公允价值变动 1
贷：公允价值变动损益 1
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- A 、120
- B 、160
- C 、180
- D 、182
- 9 【不定项】甲公司截止2016年12月31日应编制的会计分录为（ ）。
- A 、借：银行存款 600
贷：预收账款 600 - B 、借：预收账款 350
贷：主营业务收入 350 - C 、借：主营业务成本 210
贷：劳务成本 210 - D 、借：银行存款 350
贷：主营业务收入 350
- 10 【不定项】甲公司截止2019年12月31日应编制的会计分录为（ ）。
- A 、借：银行存款 600贷：预收账款 600
- B 、借：预收账款 385贷：主营业务收入 350应交税费—应交增值税（销项税额） 35
- C 、借：主营业务成本 210贷：劳务成本 210
- D 、借：银行存款 385贷：主营业务收入 350应交税费—应交增值税（销项税额） 35
热门试题换一换
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