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  • 单选题 2024 年 3 月甲公司（一般纳税人）员工因公国内出差报销管理部门旅客运输服务的票据情况如下：航空运输电子客票行程单上注明票价合计 82 万元、燃油附加费 5 万元、基建费 3 万元、保险费 1.8 万元；铁路客票上注明票面金额合计 51 万元，另支付保险费 1 万元；本公司作为用工单位接受的劳务派遣员工报销路费的公路客票上注明票面金额合计 2 万元。上述票据均注明旅客身份信息。甲公司当月可抵扣的增值税进项税额是（ ）万元。
  • A 、11.39
  • B 、11.45
  • C 、11.70
  • D 、11.93

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参考答案

【正确答案：B】

航空运输电子客票行程单进项税额 =（票价 + 燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（82+5）÷（1+9%）×9%=7.18（万元）

铁路车票进项税额 = 票面金额 ÷（1+9%）×9%=51÷（1+9%）×9%=4.21（万元）
公路客票进项税额 = 票面金额 ÷（1+3%）×3%=2÷（1+3%）×3%=0.06（万元）
当月可抵扣的增值税进项税额 =7.18+4.21+0.06=11.45（万元）。

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