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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练1204
帮考网校2020-12-04 10:17

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某进出口公司(一般纳税人)2020年3月份从国外进口一批机器设备共20台,离岸价每台不含增值税价12000元人民币,该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元;销售商单独向该进出口公司收取售后保修费用50000元。假设该类设备进口关税税率为20%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是( )元。【单选题】

A.20000

B.48131

C.47565.50

D.68000

正确答案:D

答案解析:进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用(保修费用除外),不计入该货物的完税价格。进口设备到岸价格=20×12000+50000+50000=340000(元)应纳进口关税=340000×20%=68000(元)

2、该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.60=583.40(万元),增值率=583.40÷616.60×100%=94.62%,所以,适用税率是40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53(万元)

3、业务(2)增值税销项税额为(    )。【客观案例题】

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40

正确答案:D

答案解析:业务(2)增值税销项税额=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(万元)

4、甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。【客观案例题】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正确答案:D

答案解析:业务(1):甲企业销项税=12×13%=1.56(万元) 丙企业进项税=12×13%=1.56(万元) 业务(2): 甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69(万元) 业务(3): 甲企业销项税=3.9(万元) 丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95(万元) 业务(4): 甲企业进项税=0.65(万元) 甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。 甲企业转出的进项税=4×13%=0.52(万元) 丙企业销项税=0.65(万元) 业务(5): 甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62(万元) 丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62(万元) 业务(6): 甲企业销项税=18×13%=2.34(万元) 丙企业进项税=18×13%=2.34(万元) 业务(7): 丙企业销项税=34.8÷(1+13%)×13%=4(万元) 2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。 销售小汽车应纳增值税=17.4÷(1+3%)×2%=0.34(万元) 业务(8): 丙企业销项税=40.6÷(1+13%)×13%=4.67(万元) 甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18(万元) 甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82(万元) 甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36(万元) 丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32(万元) 丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23(万元) 丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43(万元)

5、业务(3)应纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.0

B.54

C.35.1

D.48

正确答案:B

答案解析:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税。业务(3)应纳资源税=2000×0.45×6%=54(万元)。

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