1. 现金的使用范围

①职工工资、津贴

②个人劳务报酬

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款

⑥出差人员必须随身携带的差旅费

⑦结算起点（1000元）以下的零星支出

【提示】除企业可以现金支付的款项中的第5、第6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额（即个人劳务报酬）的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

【2019年·单选题】

按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（  ）。

A. 按规定颁发给科技人员的创新奖金

B. 发放给职工的劳保福利

C. 向外单位支付的机器设备款

D. 向个人收购农副产品的价款

【答案】C

【解析】企业可用现金支付的款项有：

①职工工资、津贴；

②个人劳务报酬；

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金（选项A）；

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（选项B）；

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款（选项D）；

⑥出差人员必须随身携带的差旅费；

⑦结算起点（1000元）以下的零星支出；

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2. 现金的限额

限额由开户银行根据单位的实际需要核定，需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

一般： 3~5天日常零星开支

特殊（边远地区和交通不便地区）：可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

3. 现金收支的规定

①开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

②开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

③开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。

④因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。