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保函费用会计核算怎么做?
帮考网校2020-07-20 15:09
精选回答

保函费用会计核算怎么做?

保函手续费属于财务费用,过急工程招投标及实施过程中涉及到投标保函、履约保函、预付款保函、维修保函行为承包商出具以上保函时,都要收取一定的手续费。

1. 开立保函前,向银行存入保证金的账务处理,按存入银行的金额作如下会计分录:

借:其他货币资金--保函保证金

       贷:银行存款

       保证金收回或减少时作相反会计分录

2. 对于存入的保证金,可以根据时间的长短,将该笔资金转存为定期,获取部分利息收入,以减少保函保证金占用资金带来的损失,对于收到的利息收入,会计分录如下:

借:银行存款

       贷:财务费用

3. 待银行划转保函手续费时,由银行列支的保函手续费作如下账务处理:

借:财务费用--保函手续费

       贷:银行存款

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