票据贴现是指什么？

贴现是指票据持票人（贴现申请人）在票据未到期前为获得资金融通向银行（贴现人）贴付一定利息而发生的票据转让行为。

一、票据贴现的性质

（1）贴现是一种票据融资行为。

（2）贴现是一种票据背书转让行为。

（3）贴现针对未到期的远期票据，见票即付的即期票据或已到期票据均无须贴现。

二、票据贴现的条件

（1）票据未到期。

（2）票据未记载"不得转让"事项。

（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人或其他组织。

（4）持票人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系。

总结：未到期，能转让，已开户，有交易。

三、贴现贸易背景审查的取消（了解）

现在，无论纸票还是电票，申请贴现均无需向金融机构提供合同、发票等资料。（不做贸易背景审查）。

知识总结：票据的贸易背景审查

四、贴现利息（★）

实付金额=票面金额-贴现利息

贴现利息=票面金额×年贴现率×贴现计息期限/360

贴现计息期限的计算

提示1：票据转贴现的计息期限计算规定相同。

提示2：新规定取消了异地纸质票据3天的划款日期。

五、贴现银行的收款

（1）贴现到期，贴现银行向付款人收取票款【付款请求权】。

（2）不获付款的，贴现银行向其前手（包括申请人）追索票款【追索权】，追索时可从申请人存款账户直接收取票款。

提示：贴现并不是票据权利的“绝卖”，而是带追索权的转让。贴现申请人要对银行成功收款承担兜底责任。

下面我们以初级会计考试题为例，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题•多选题】下列各项中，属于商业汇票贴现必须具备的条件有（  ）。

A.票据未到期

B.持票人与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系

C.持票人是在银行开立存款账户的企业法人或其他组织

D.票据未记载“不得转让”事项

【答案】ABCD

【解析】四个选项正好体现了“未到期，能转让，已开户，有交易”四个条件

【例题•单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（  ）。

A.银行本票  

B.银行承兑汇票

C.转账支票  

D.银行汇票

【答案】B

【解析】选项ACD，银行汇票、银行本票、支票均为"见票即付"的票据，不需要贴现；选项B，银行承兑汇票属于商业汇票，可以贴现。

【例题•多选题】关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（  ）。

A.贴现是一种非票据转让行为

B.贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实交易关系

C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

【答案】BCD

【解析】A选项表述错误，贴现是一种票据转让行为。

【例题•单选题】甲公司向乙企业购买原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关资料向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行同城。银行实付乙企业贴现金额为（  ）元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

【答案】B

【解析】甲公司向乙企业购买原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关资料向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行同城。

贴现期间=[4月6日~5月9日]=34（天）

贴现利息=300000×3.6%÷360×34=1020（元）

实付金额=300000-1020=298980（元）