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进口环节的增值税和消费税怎样进行抵扣?
帮考网校2020-08-03 09:48
精选回答

进口环节的增值税和消费税怎样进行抵扣?

进口环节的增值税凭票抵扣,消费税领用抵扣。

1.增值税:凭票抵扣

在计算当期准予抵扣的进项税额时,纳税人进口原材料、固定资产时在进口环节缴纳的增值税,凭票抵扣(从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额)即可,与当期生产领用的数量没有关系。

2.消费税:领用抵扣

按当期生产领用数量计算准予扣除的消费税税款。

下面是针对初级会计考试的知识点举出的例题,供大家深入理解考点,希望大家能结合习题掌握知识点,在备战路上知己知彼,百战不殆。

【例题•单选题】某公司为增值税一般纳税人,外购香水精生产香水,3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元,3月购进香水精100万元,3月底库存香水精20万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。根据消费税法律制度的规定,该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(  )。

A.100×30%-100×30%=0(万元)

B.100×30%-(10+100-20)×30%=3(万元)

C.100×30%-(20-10)×30%=27(万元)

D.100×30%=30(万元)

【答案】B

【解析】3月为生产香水领用香水精=10+100-20=90(万元),该公司当月应缴纳消费税=100×30%-90×30%=3(万元)。

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