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小规模纳税人增值税的计算方法是什么?
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、应税劳务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产。
不含税的销售额计算公式:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
应纳税额=不含税销售额×征收率
下面来看看根据初级会计职称考试相关知识点举出的例题,希望大家能结合所学知识点及时加以运用,并祝大家考试顺利。
【例题】某纳税人为增值税小规模纳税人,2017年四季度提供婚庆服务,自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元;提供会议服务,到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含额10万元,预缴税款0.3万元;销售网络游戏虚拟道具,取得价税合计收入1.03万元,未开具发票。
【分析】在本案例中企业提供婚庆服务、会议服务以及销售网络游戏虚拟道具属于销售服务、不动产和无形资产收入,适用征收率都为3%,取得收入合计16万元。其中:
代开增值税专用发票不含税收入=10万元;
税控器具开具普通发票不含税收入=5.15/(1+3%)=5万元;
企业取得不开票收入=1万元;
当期增值税应纳税额=(10+5+1)*5%=0.48万元;
当期应补退税额=0.48-0.3=0.18万元。
小规模纳税人增值税税率计算公式是什么?:小规模纳税人增值税税率计算公式:应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率,适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
小规模纳税人应纳税额的计算方法是什么?:小规模纳税人应纳税额的计算方法是什么?小规模纳税人发生应税销售行为采用简易计税方法计税,应按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳税额=销售额×征收率
初级会计职称考试题型有哪些 ?:初级会计职称考试题型有哪些?2020年初级会计职称考试题型暂未公布,各考生可参考2019年初级会计职称考试题型,各科目具体试题题型参考如下:初级会计实务(单选题、多选题、判断题、不定项),经济法基础(单选题、多选题、判断题、不定项)。
2020-06-11
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