所得税抵扣怎么计提

企业所得税一般都是季末计提，次月 15日前申报缴纳，年底结转。每个季度（月度）计算公式如下：应纳税所得额为 100万元，当月减去已预缴税额，就是多交的部分。当月企业确认收入时，分录为：借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费（应交增值税）。