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首页初级会计职称考试初级会计实务专业问答正文
四分钟了解什么是其他货币资金的内容?
帮考网校2020-04-23 16:27
精选回答

1、内容:其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。





【提示】信用卡:单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。

外埠存款:该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。

2、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

(1) 外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项

(2) 银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项

(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项

(4) 信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项

(5) 信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项

(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

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