1. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大：

  A.由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动;

  B.低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生;

  C.由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀;

  D.管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

  2. 某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?

  A.失去对热线的直接控制;

  B.增加热线运行费用;

  C.增加培训要求;

  D.削弱雇员对投诉的匿名感觉;

  3. 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?

  A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

  B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

  C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

  D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

  4. 以下哪项不是风险转移的例子

  A.多样化。

  B.套期保值。

  C.自保险。

  D.损害免责协议。

  5. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

  A.声明这项审计。

  B.观察有关的程序。

  C.定义审计目标。

  D.对审计报告进行规划。

  6. 工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?

  A.改变组织文化

  B.运用沟通

  C.引进外人

  D.重新建构组织

  7. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：

  A.计划在原材料耗尽时的实际存货。

  B.雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

  C.从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

  D.与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

  8. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：

  A.预付款资金的合并;

  B.采购职能的合并;

  C.法律职能的合并;

  D.营销职能的合并。

  9. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?

  A.消除职责分工的需要;

  B.将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;

  C.展示更高级别的错误;

  D.以上都不对。

  10. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：

  A.持续的教育机会和业绩评价;

  B.咨询建议和既定的事业通道;

  C.既定的培训计划和章程;

  D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

       11. 对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员;为雇员输入直接储蓄信息;批准并输入所有工薪变化;为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论：主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该：

  A.继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标;

  B.审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄;

  C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查;

  D.测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。

  12. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

  A.组织层面。

  B.活动层面。

  C.流程层面。

  D.部门层面。

  13. 根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

  A.风险评估。

  B.控制环境。

  C.控制活动。

  D.监控。

  14. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家?

  Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算;

  Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较;

  Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

  A.只有Ⅰ是对的;

  B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的;

  C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的;

  D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

  15. 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素?

  A.获取外部审计师的审计纪录;

  B.应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本;

  C.确认即将成为被审计对象的公司内部部门;

  D.获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

  16. 根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

  A.完整的控制。

  B.分立的控制。

  C.软性控制。

  D.硬性控制。

  17. 控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

  A.制定业绩标准;

  B.适当地可得到的数据文件;

  C.内部审计活动章程的批准;

  D.独立的内部审计活动的建立。

  18. 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：

  A.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围;

  B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题;

  C.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施;

  D.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

  19. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容?

  A.中期结束时应付账款的恰当应计处理;

  B.收入确认和存货计价的时间安排;

  C.鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理;

  D.会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

  20. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?

  A.《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;

  B.如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;

  C.管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;

  D.外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

  答案

  1. D 2. A 3. A 4. C 5. B 6. B 7. C 8. B 9. D 10. A

  11.D 12. B 13. B 14. B 15. D 16. A 17. A 18. A 19.B 20. D