领域

认知水平

I

内部审计基础(15%)

A

阐述IIA提出的内部审计的使命、内部审计定义、内部审计实务的核心原则以及内部审计的宗旨、权力和职责

精通

B

了解内部审计章程的相关要求（包括章程的必备要素、经董事会通过、就章程进行必要的沟通等）

基础

C

理解内部审计活动中确认服务和咨询服务的区别

精通

D

遵守IIA《职业道德规范》

精通

II

独立性和客观性(15%)

A

理解内部审计活动的组织独立性（独立性的重要性、职能报告等）

基础

B

确定是否存在有损内部审计活动独立性的因素

基础

C

评估并保持内部审计人员的客观性，包括确定是否存在有损内部审计人员自身客观性的因素

精通

D

对促进客观性的政策进行分析

精通

III

专业能力与应有的职业审慎(15%)

A

了解履行内部审计活动职责所需的知识、技能和能力（可通过培养、聘请等方式获取）

基础

B

展示内部审计人员为履行个人职责必须具备的知识和能力，包括技术能力和软技能（沟通技巧、思辨能力、说服/协商能力以及协作技巧等）

精通

C

具备应有的职业审慎

精通

D

通过持续的专业发展展示内部审计人员的个人能力

精通

IV

质量保证与改进程序(7%)

A

描述质量保证和改进程序所需的要素（包括内部评估和外部评估等）

基础

B

描述将质量保证与改进程序的结果上报董事会或其他治理机构的相关要求

基础

C

了解如何对遵循和未遵循《标准》的情况进行适当披露

基础

V

治理、风险管理和控制(35%)

A

描述与组织治理相关的概念

基础

B

明确组织文化对整体控制环境以及单项业务风险和控制的影响

基础

C

认识并理解与组织职业道德和合规相关的问题、违规情况以及处置措施

基础

D

描述组织的社会责任

基础

E

理解有关风险和风险管理程序的基本概念

精通

F

描述适用于组织、且在全球范围内得到认可的风险管理框架（如虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）的全面风险管理框架和ISO31000等）

基础

G

检验工作流程和职能中风险管理的有效性

精通

H

了解内部审计活动在组织风险管理程序中发挥作用的适当性

基础

I

了解内部控制的概念以及控制的种类

精通

J

运用适用于组织、且在全球范围内得到认可的内部控制框架（如COSO框架等）

精通

K

检查内部控制的效果和效率

精通

VI

舞弊风险(10%)

A

理解舞弊风险和舞弊的种类，并确定在开展审计业务时确定是否需要对舞弊风险进行特殊考虑

精通

B

评估出现舞弊的可能性（如危险信号等）以及组织为发现和管理舞弊风险采取的措施

精通

C

为组织预防和发现舞弊提供建议，帮助组织提升对舞弊的认识

精通

D

了解有关法务审计的相关技能，以及内部审计在其中扮演的角色（如访谈、调查、测试等）

基础