2019年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。【多选题】

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策：

1、（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（    ）。【单选题】

A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

D.李某取得所在单位发放的年终奖

正确答案:C

答案解析:（1）选项AD：属于工资、薪金所得，需要照章缴纳个人所得税。

1、（2019年）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是（    ）。【单选题】

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.财产租赁所得

D.经营所得

正确答案:B

答案解析:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

1、下列说法中，正确的是（）。【不定项】

A.转让A股收入征收个人所得税

B.转让A股收入不征收个人所得税

C.A股股息收入不缴纳个人所得税

D.A股股息收入缴纳个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项AB：个人转让境内上市公司的股票暂不征收个人所得税；（2）选项CD：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

1、（2017年）个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。己知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。【单选题】

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

正确答案:A

答案解析:（1）个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）200×15%=30 （万元）<25+15=40 （万元），按照限额扣除，即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。

1、（2019年）非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

1、甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.10-6=4 万元

B.10+1.6=11.6 万元

C.10-1.6-6=2.4万元

D.10+1.6-6=5.6万元

正确答案:D

答案解析:（1）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项D正确。

1、（2016年）纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）。（2020改编）【多选题】

A.纳税年度内预缴额低于应纳税额的

B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

C.因移居境外注销中国户籍

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税义务有下列情形之一的，应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；需要办理汇算清缴的情形包括：a.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；b.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；c.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；d.纳税人申报退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其它情形。

1、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。【单选题】

A.花卉种植

B.中药材种植

C.谷物种植

D.蔬菜种植

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：减半征收企业所得税；

1、关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。【不定项】

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

正确答案:D

答案解析: