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2019年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2014年)根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有()。【多选题】
A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B.化妆品厂将自产的化妆品赠送给客户
C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的,于移送使用时,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
2、(2014年)白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”,应并入白酒的销售额缴纳消费税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采用何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒销售额中缴纳消费税。
3、(2017年)根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以请税务机关代开增值税专用发票
正确答案:B
答案解析:(1)选项AC:小规模纳税人实行简易征税办法,不得抵扣进项税额;(2)选项BD:一般情况下,小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票,但可以申请税务机关代开。
4、计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.(50+100+10)×500×16%-32800=-20000 元
B.(2000+100)×500×16%-100300=67700元
C.(2000+50+100+10)×500×16%-126300=46500元
D.(2000+50+10)×500×16%-119500=45300元
正确答案:C
答案解析:
5、(2018年)小型微利企业,应纳税所得额为40万,税率20%,则企业所得税应纳税额为( )。【单选题】
A.8万
B.10万
C.6万
D.4万
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核增值税税收优惠。自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
6、甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是()。【不定项】
A.购进生产用酒精
B.购进生产用化妆包
C.进口高档护肤类化妆品
D.委托加工高档美容类化妆品
正确答案:C、D
答案解析:应税消费品在生产、进口(选项C)和委托加工(选项D)环节缴纳消费税。
7、甲厂的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。【不定项】
A.上期留抵増值税税额106 000元
B.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2 2000元
C.支付葡萄酒广告费的进项税额18 000元
D.进口酿酒设备的进项税额170 000元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核准予从销项税额中抵扣的进项税额。选项ABCD中的购进行为均取得合法的扣税凭证,且用于准予抵扣的行为。
8、(2019年)甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元,另收取包装物押金5.8万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为16%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。【单选题】
A.(626.4+11.6)÷(1+16%)×16%=88万元
B.(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)×16%=88.8万元
C.(626.4+5.8+11.6)×16%=103.008万元
D.(626.4+11.6)×16%=102.08万元
正确答案:A
答案解析:(1)对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。
9、(2019年)2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税额160万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )。【单选题】
A.1000万元
B.1160万元
C.240吨
D.140吨
正确答案:A
答案解析:药酒属于其他酒税目,从价计征消费税;从价计征消费税的销售额不含增值税。
10、(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:(1)选项A:属于“金融服务—金融商品转让”;
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