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2019年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2014年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有()。【多选题】
A.将购进货物分配给股东
B.将购进货物用于集体福利
C.将购进货物无偿赠送给其他单位
D.将购进货物投资给其他单位
正确答案:A、C、D
答案解析:(1)选项ACD:将购进的货物用于“投分送”,应视同销售计算增值税。(2)选项B:将购进的货物用于集体福利不视同销售货物。
2、(2014年)根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有()。【多选题】
A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B.化妆品厂将自产的化妆品赠送给客户
C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的,于移送使用时,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
3、(2016年)甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税额的下列计算列示中,正确的是()。【单选题】
A.1*10*5%=0.5万元
B.1*12*5%=0.6万元
C.1*5*5%=0.25万元
D.1*5*(1+5%)*5%=0.2625万元
正确答案:B
答案解析:消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B正确。
4、(2017年)甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,改批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应该缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.[103000+721/(1+3%)]×3%=3111元
B.(103000+721)×3%=3111.63元
C.[103000/(1+3%)+721]×3%=3021.63元
D.(103000+721)/(1+3%)×3%=3021元
正确答案:D
答案解析:甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)/(1+3%)×3%=3021元。
5、计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.(6491.44+874.5)/(1+6%)×6%=416.94 万元
B.37.1×6%+12.72/(1+6%)×6%=2.946 万元
C.37.1/(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57 万元
D.(6491.44+37.1)×6%=191.7124 万元
正确答案:A
答案解析:(1)提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。(2)甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5) / (1+6%)×6%=416.94(万元)。
6、(2017年)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。【单选题】
A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
正确答案:B
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税(选项B)凡用于其他方面的,于移送使用时,照章缴纳消费税(选项ACD)。
7、计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.(9990+499.5)/ (1+10%)× 10%=953.60万元
B.(9990+200+266.4+199.8)×10%=1065.62万元
C.(9990+266.4+199.8) /(1+10%)×10%=950.56万元
D.(9990+499.5+200+266.4)×10%=1095.59万元
正确答案:A
答案解析:甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额=(9990+499.5)/ (1+10%)×10%=953.60(万元)。
8、【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:烟草批发企业之间销售卷烟,不缴纳消费税。
9、(2018年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中属于增值税扣税凭证的有()。【多选题】
A.税控机动车销售统一发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.客运发票
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC正确:本题考核增值税的扣税凭证。合法扣税凭证的种类:
10、(2019年)下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的有( )。【单选题】
A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人委托加工的当天
D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
正确答案:C
答案解析:
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