2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。【不定项】

A.企业营业税金及附加200万可以税前扣除

B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C.企业的赞助支出可以税前扣除

D.企业被工商机关罚款可以税前扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:企业缴纳的增值税属于价外税,故不在扣除之列,选项B不正确;企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项C、D不正确。

2、在个人所得税征管中,对特许权使用费所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中,只有劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。特许权使用费所得适用20%的比例税率,没有加成征收。

3、非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。（）【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，也就是说它不属于免税收入。

4、个人对下列公益事业的捐赠支出,准予在税前全额扣除的有()。【多选题】

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.洪水灾区

正确答案:A、C

答案解析:本题考核应纳税所得额的确定。对贫困地区和严重自然灾害地区的公益性捐赠,不可以全额扣除,只允许扣除应纳税所得额的30%。

5、根据企业所得税法的规定,下列收入属于征税收入的是()。【多选题】

A.企业销售商品收入

B.企业提供中介代理收入

C.企业转让固定资产收入

D.企业提供非专利技术收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核收入总额的内容。收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权利性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。