2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（） 【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

2、2017年侯某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。【多选题】

A.侯某将1月份工资捐赠给敬老院

B.侯某将2月份工资捐赠给农村义务教育

C.侯某将3月份工资捐赠给红十字会

D.侯某将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均符合题意：本题考核其他费用扣除规定中的个人捐赠。

3、下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.某公司高管从大学取得的讲课费

C.某作家拍卖手稿取得的收入

D.某大学教授从企业取得董事费

正确答案:B、D

答案解析:选项BD符合题意：本题考核个人所得税应税项目。选项AC不符合题意：按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

4、某企业2019年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2019年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。【单选题】

A.（150-30）×25%=30（万元）

B.150×25%=37.5（万元）

C.[150+（30-30×12%）]×25%=44.1（万元）

D.（150+30）×25%=45（万元）

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核企业所得税应纳税额的计算。该企业2019年应纳税额=（150+30）×25%=45（万元）。

5、个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（） 【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。