2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在计算李某2019年度经营所得的个人所得税应纳所得额时，下列支出准予扣除的是（ ）。【不定项】

A.行政罚款

B.合同违约金

C.李某本人工资

D.王某的工资

正确答案:B、D

答案解析:不得扣除项目：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金：（3）罚金、罚款和被没收财物的损失(选项A)；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出，例如，未经核准计提的各种准备金.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出（选项C），允许在税前据实扣除，业主本人工资不可扣除（选项D)。

2、（2017年）企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。

3、（2017年）偶然所得按次计征个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:该说法正确。

4、（2015年）退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:退休人员再任职取得的收入，再减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

5、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。【单选题】

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：接受捐赠收入，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现；（2）选项C：租金收入，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现；（3）选项D：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

6、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

正确答案:A

答案解析:本题考核不征税收入和免税收入。（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。

7、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（  ）。【不定项】

A.160-35+（100-60）+60=225 万元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 万元

C.160+（100-60）+60+5=265 万元

D.160+（100-10.175）+2+5=256.825 万元

正确答案:B

答案解析:间接法计算应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。业务招待费准予扣除10.175，其他的不可扣除，故调增(100-10.175)，直接捐赠、非广告性赞助支出、向股东支付股息，均不可扣除，应纳税调增。选项B正确

8、（2020年）根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于居民个人的综合所得（ ）。【多选题】

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.经营所得

正确答案:A、B

答案解析:（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。以上统称为综合所得。

9、关于杨某出租住房取得的1月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是（）。【不定项】

A.3000*10%

B.（3000-168-800）*10%

C.（3000-168-800-800）*10%

D.（3000-168-800-2000）*10%

正确答案:C

答案解析:个人出租住房，取得的租金收入可以减除相关税金、修缮费（每次以800元为限），减除后的余额小于4000元的，还可以减除800规定的费用。

10、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。【单选题】

A.花卉种植

B.中药材种植

C.谷物种植

D.蔬菜种植

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：减半征收企业所得税；（2）选项BCD：免征企业所得税。