2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于杨某出租住房取得的1月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是（）。【不定项】

A.3000*10%

B.（3000-168-800）*10%

C.（3000-168-800-800）*10%

D.（3000-168-800-2000）*10%

正确答案:C

答案解析:个人出租住房，取得的租金收入可以减除相关税金、修缮费（每次以800元为限），减除后的余额小于4000元的，还可以减除800规定的费用。

2、有关王某2019年综合所得的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.(18000×12-60000-2800×12-1500×12)×10%-2520

B.[18000×12+3500×(1-20%)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+(3500-800)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×(1-20%)-2800×12-1500×12]×20%-2520

正确答案:B

答案解析:取得兼职所得按劳务计征个税，计入综合所得应纳税所得额的劳务收入额=3500×(1-20%)。

3、下列说法不正确的是（ ）。【不定项】

A.现金折扣不得从销售收入中减除

B.销售折让不得从销售收入中减除

C.支付税收滞纳金可以税前扣除

D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：根据规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项B：销售折让可以从销售收入中扣除；选项C：税收滞纳金不得税前扣除；选项D：公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除，超过部分可以在未来3年内结转扣除。

4、甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.直接向某大学捐赠1万元

B.合理的劳动保护费支出2万元

C.向金融企业借款利息支出3万元

D.诉讼费用1.7万元

正确答案:A

答案解析:直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

5、（2018年）下列不属于缴纳企业所得税的是（ ) 。【单选题】

A.丙个人独资企业

B.乙事业单位

C.甲有限责任公司

D.丁股份有限公司

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

6、（2018年）未经核定的准备金支出不能在企业所得税税前扣除。（  ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税不得扣除项目。

7、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

正确答案:A

答案解析:本题考核不征税收入和免税收入。（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。

8、（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。【单选题】

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

正确答案:D

答案解析:（1）选项ABC：属于“财产租赁”收入；（2）选项D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利权、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。

9、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ）。【不定项】

A.销售商品收入2 000万元

B.转让股权收入1000万元

C.转让使用过的设备收入15万元

D.销售原材料收入35万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核企业所得税的收入总额。收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

10、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.工商行政部门罚款6万元

B.母公司管理费136万元

C.诉讼费4万元

D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

正确答案:A、B、D

答案解析:不得扣除项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）赞助支出，具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。