2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2019年）某居民个人卖房取得收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，发生合理的税费0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为20%，下列计算个人所得税的算式正确的是（  ）。【单选题】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正确答案:D

答案解析:财产转让所得应纳税额应纳税所得额×20%=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%。

2、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（  ）。【不定项】

A.160-35+（100-60）+60=225 万元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 万元

C.160+（100-60）+60+5=265 万元

D.160+（100-10.175）+2+5=256.825 万元

正确答案:B

答案解析:间接法计算应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。业务招待费准予扣除10.175，其他的不可扣除，故调增(100-10.175)，直接捐赠、非广告性赞助支出、向股东支付股息，均不可扣除，应纳税调增。选项B正确

3、（2016年）个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人将其书画文学作品以图书。报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得”。

4、（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。【单选题】

A.1000*25%-20

B.1000*25%-10-20

C.1000*25%-10

D.1000*25%

正确答案:B

答案解析:应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。

5、（2020年）个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除

6、（2020年）企业所得税可以税前扣除有（ ）。【多选题】

A.违约金

B.母公司管理费

C.诉讼费

D.罚款

正确答案:A、C

答案解析:选项BD不可以税前扣除。

7、（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。【单选题】

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

正确答案:D

答案解析:（1）选项ABC：属于“财产租赁”收入；（2）选项D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利权、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。

8、（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于按“工资、薪金所得”计算个人所得税的有(   )。【多选题】

A.季度奖金

B.饭费补贴 

C.退休工资 

D.差旅费津贴

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：本题考核个人所得应税项目中的工资。薪金所得。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

9、下列说法不正确的是（ ）。【不定项】

A.现金折扣不得从销售收入中减除

B.销售折让不得从销售收入中减除

C.支付税收滞纳金可以税前扣除

D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：根据规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项B：销售折让可以从销售收入中扣除；选项C：税收滞纳金不得税前扣除；选项D：公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除，超过部分可以在未来3年内结转扣除。

10、有关李某5月转让住房应缴纳个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000/(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税，因此不含增值税销售收入=94500/(1+5%)；转让住房按"财产转让所得"缴纳个人所得税，应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=[94500/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)