2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某演员一次取得演出收入30000元,其应纳个人所得税处理正确的有()。【多选题】

A.适用加成征收

B.应纳税额5200元

C.应纳税额6760元

D.应纳税额9000元

正确答案:A、B

答案解析:本题考核劳务报酬的加成征收应用。本题应纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

2、根据个人所得税的规定,下列各项中,应当缴纳个人所得税的有()。【多选题】

A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

B.个人将房产出租,取得租赁所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.个人领取的原提存的医疗保险金

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核个人所得税的应税所得。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税。

3、张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。【不定项】

A.11035

B.12480

C.13050

D.14050

正确答案:A

答案解析:产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)

4、个人对下列公益事业的捐赠支出,准予在税前全额扣除的有()。【多选题】

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.洪水灾区

正确答案:A、C

答案解析:本题考核应纳税所得额的确定。对贫困地区和严重自然灾害地区的公益性捐赠,不可以全额扣除,只允许扣除应纳税所得额的30%。

5、2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。【单选题】

A.15

B.60

C.75

D.95

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%,超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元),因此当年发生的60万元可以全部扣除,同时,还可以扣除上年结转的35万元中的15万元,即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。