2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，属于可免征个人所得税的个人所得的有（）。【多选题】

A.按规定比例提取的住房公积金

B.企业为增加职工福利缴付的商业保险金

C.个人取得的储蓄存款利息所得

D.按规定比例提取的医疗保险金

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：本题考核个人所得税税收优惠。企业为职工缴付的商业保险应计入个人收入缴税。

2、个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应就超过800元的部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核个人所得税偶然所得的规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。

3、对于省级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。【单选题】

A.免征个人所得税

B.适当减征个人所得税

C.征收个人所得税

D.减半征收个人所得税

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核个人所得税税收优惠。对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。 【多选题】

A.个人提供商标权的使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税

B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

C.个人提供专利权的使用权取得的所得， 按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：个人提供商标权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；（2）选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得， 按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

5、有关甲公司2018年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是（）。【不定项】

A.应补缴所得税20万元

B.应退所得税16.05万元

C.应补缴所得税18.75万元

D.应退所得税13.75万

正确答案:A

答案解析:甲公司2018年度应补缴所得税=240×25%-40 =20 （万元）。