2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、有关李某5月转让住房应缴纳个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（945000-840000）×20%=21000（元）

B.[945000/（1+5%）-840000-5000]×20%=1100（元）

C.（945000-840000-5000）×20%=20000（元）

D.[945000/（1+5%）-840000]×20%=12000（元）

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税，因此不含增值税销售收入=94500/（1+5%）；转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=[94500/（1+5%）-840000-5000]×20%=11000（元）

2、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：销售商品釆取预收款方式的，在发出商品时确认收入。（2）选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

3、有关王某2019年综合所得的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（18000×12-60000-2800×12-1500×12）×10%-2520

B.[18000×12+3500×（1-20%）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+（3500-800）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×（1-20%）-2800×12-1500×12]×20%-16920

正确答案:B

答案解析:取得兼职所得按劳务计征个税，计入综合所得应纳税所得额的劳务收入额=3500×（1-20%）。

4、（2020年）合伙企业具有法人资格。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:合伙企业不具有法人资格。

5、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。【多选题】

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

6、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。【多选题】

A.研究开发费用

B.购置环保用设备所支付的价款

C.广告费和业务宣传费

D.安置残疾人员所支付的工资

正确答案:A、D

答案解析:选项AD正确：本题考核企业所得税的加计扣除项目。（1）加计扣除优惠有两个项目，研究开发费用（选项A）和安置残疾人员所支付的工资（选项D）；（2）购置环节保护设备所支付的价款可以“抵减应纳税额”，不是加计扣除。

7、在计算李某2019年度经营所得的个人所得税应纳所得额时，下列支出准予扣除的是（ ）。【不定项】

A.行政罚款

B.合同违约金

C.李某本人工资

D.王某的工资

正确答案:B、D

答案解析:不得扣除项目：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项A）；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出，例如，未经核准计提的各种准备金，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出（选项C），允许在税前据实扣除，业本人工资不可扣除（选项D）。

8、（2014年）2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是 （）。【单选题】

A.退休工资5000元

B.商场有奖销售中奖210元

C.其任职单位重阳节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：免征个人所得税；(2) 选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税；（3） 选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目 缴纳个人所得税；(4）选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

9、下列说法不正确的是（ ）。【不定项】

A.现金折扣不得从销售收入中减除

B.销售折让不得从销售收入中减除

C.支付税收滞纳金可以税前扣除

D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：根据规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项B：销售折让可以从销售收入中扣除；选项C：税收滞纳金不得税前扣除；选项D：公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除，超过部分可以在未来3年内结转扣除。

10、下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。【不定项】

A.增值税180万元

B.消费税38万元

C.资源税12万元

D.城市维护建设税和教育费附加23万元

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：增值税不得在企业所得税税前扣除。